澜沧古茶(06911.HK)：拟聘鹏盛会计所独立调查银行账户冻结等事项，大华披露2025年审计关键范畴

新时空讯：普洱澜沧古茶股份有限公司（06911.HK）2月27日发布公告，拟聘请鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）就相关事项展开独立调查及内部监控审阅。鹏盛持有中国A股市场、香港H股市场及美国上市公司审计资格，并于2024年获得美国上市公司会计监督委员会注册批准。

鹏盛自2020年以来已承接多项法证调查及内部监控审阅项目，包括18个法证调查项目（涉及6家上市公司）及25个内部监控审阅项目（涉及8家上市公司）。项目核心团队在印章管理挪用、银行账户冻结调查、存货亏损调查等领域拥有丰富经验。

独立调查的实质范围聚焦四大核心目标：核实违规行为、评估影响、识别风险及提出整改措施，具体包括：印章管理挪用相关事项、冻结银行账户相关事项、存货亏损相关事项、资金流向追溯及资金管理合规性核查、2025年年报审计关键事项。

公司核数师大华会计师事务所（特殊普通合伙）确认，其针对公司2025年年报的审计计划已将以下事项列为关键审计范畴，并制定了相应应对措施：

资产减值：截至2024年12月31日，公司计提合并长期资产减值拨备1.88亿元人民币。大华将评估减值测试假设及外部专家工作。

存货存在及计值：截至2024年12月31日，存货占总资产的67.33%；2025年6月30日占比71.93%。大华将参与年终存货盘点，检查存货管理情况，核验账实差异。

持续经营事项：鉴于前任核数师对2024年年报出具带强调事项段的无保留意见，大华将评估现金流量预测、偿债能力及未决诉讼影响。

收入确认：大华将评估收入确认时点、进行毛利率分析、函证重要客户、检查销售退回等。

大华已就此前公告中披露的盘亏及产品置换、部分银行账户冻结及前任董事涉及的未经授权交易、主要附属公司业务转移、两名前任董事任职期间的未经授权借款等事项，制定了具体的审计应对措施，包括函证交易对手、核实冻结账户、评估内部控制等。

公司表示，在独立调查完成后，鹏盛将根据调查结果确定更具针对性且重点明确的内部监控审阅范围，并在适当时提出具体的增强措施。本公司亦将适时就上述事项作进一步披露。

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